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          新税法减税小技巧:个人税年底前如何预备

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          特朗普2017年12月22日签署的“减税及就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)是多年来美国国内税收法规的重大变化。

          橙县税务会计师陈峥介绍,就个人税务而言,新税法的主要变化为个人最高税率从39.6% 降到37%,个人税率改为7个等级:10%,12%,22%,24%,32%,35%,37%;个人税减税方案的执行将截止到2025年,如果没有新方案2026年将恢复为2017年的旧有标准。新税法的标准扣减(Standard Deduction)项目, 夫妻合报增加到24,000元, 单身者12,000元,户主18,000元。同时,取消个人豁免额(Personal Exemption,原本每人4150元)。

          如此一来,即将到来的2018年报税季,选择标准扣减的纳税人很可能是绝大多数。

          其次,自住房的房产税扣减从原来的无限制减少到目前最多不超过10,000元,而且包括州税和地方税,意即只能选其一:房产税抑或州税地方税。自住房的房贷利息免税额由原来最多1,000,000元房贷利息可分项扣减,减少为仅750,000元。房屋净值信贷额度(Home Equity Line of Credit)的利息不能减税。2017年及之前购买的房产不受影响。再次,17岁以下小孩退税增加到每个小孩2,000元,合格家庭收入限制从110,000元增加到400,000元,及非小孩的赡养家属(Dependent)退税500元。

          另外,陈峥指出,新税法取消对没有医疗保险者的罚款,将使1300多万人失去保险。虽然政府减少几百亿美元的开支,但个人保险费恐将上涨。

          新税法保留学生贷款抵扣,医疗费用扣除以及研究生学费减免仍旧免税。退休计划401K账户保持不变,2018年仍然可以税前存入最多18,500元。

          会计师认为,新税法的实施,个人报税主要的受损者为收入介于200,000元至424,950元之间的单身者,其最高税率从33%增长到35%;其次,为房产税高多房贷的家庭(旧税法房产税和房贷利息如符合要求全部可以抵税);以及孩子多的家庭也失去减税优势。

          会计师提醒纳税人,年底之前提前为2018年新税法报税做准备,采用一些减税的小技巧。年底前个人可以做计划,能够减税的提前支付,有些收入如果可以延迟,尽量推延到下一年。如近两个月股市跌宕起伏严重,到了年底如果需要抛售股票,建议推后一个月2019年初再卖,将股票收入延迟到下一年。其次,可以抵税的开支提前支付,比如房租等。2019年1月份的房租,可以考虑12月提前支付,算作2018年的费用,减少2018年征税收入(Taxable Income),也可以达到减税的目的。

          再比如,如果持有的股票年底大跌亏损,但是前半年卖出的股票收入较多,可以考虑年底前卖出亏损股票,一个月后新年再买回(如果有必要 wash sale),这样年底的亏损可以和前半年盈收的股票相抵,减少股票收益的高税额。这些是年底前可以操作避税的部分。

          另外,如果收入较高,可以看看退休金账户能否做什么,减少收入达到减税目的。上班族常见的退休金计划401K(个人最多每年税前存入18500元),如果需要放满,年底前需要尽快做。最基本的IRA(5500元)明年4月15日前放满就好;但个别特殊IRA计划如SEP IRA(自雇者的特殊IRA计划,最多可税前存入50000元),需要做好计划,必须在年底前先设立账户,明年4月15日报税前存入即可。

          会计师表示,年底之前其它需要关注的还包括工资里扣留的税前收入FSA(Flexible Spending Account),用于12岁以下孩子的Dependent care,教育,医疗等省税账户。这个账户里的钱年底前需要花销完,否则不可以转到下一年。

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